Vnitřní kontrolní systém školské příspěvkové organizace – schvalování výdajů
Akreditace MŠMT, MV ČR

Seminář je primárně zaměřen na proces provádění vnitřní kontroly ve školách a dalších příspěvkových organizacích, a to včetně naplňování povinností ředitelů v této oblasti. Během semináře si také probereme ty nejdůležitějším písemnosti související s vnitřní kontrolou (limitovaný a individuální příslib, pověření k provádění předběžné řídící kontroly).  Je totiž nezbytné, aby byl každý veřejný výdaj (ale i veřejný příjem) nejen průkazně doložen, ale také v souladu s platnou legislativou průkazně schválen. V rámci výkladu o průběžné a následné kontrole si zdůrazníme význam inventarizace a také se zaměříme na časté chyby při jejím provádění. Vysvětlíme si také způsob, jak by se ředitel příspěvkové organizace mohl vypořádat s povinností definovat kritéria pro hospodárnost, účelnost a efektivnost.

Program

1. Vnitřní kontrola v systému finanční kontroly

• zákon o finanční kontrole a jeho prováděcí vyhláška
• stručný úvod do problematiky (základní pojmy, povinnosti ředitele organizace, řídící kontrola a interní audit)
• transformace obecně platných postupů do vnitřní směrnice.

2. Předběžná řídící kontrola

• schvalovací postupy dle prováděcí vyhlášky k zákonu o finanční kontrole
• limitovaný příslib, individuální přísli
• možné personální problémy při zajištění předběžné kontroly.

3. Průběžná a následná řídící kontrola

• plán kontrolní činnosti
• záznamy o provedených kontrolách (auditní/kontrolní stopa)
• kontrola uzavřených smluv a jejich evidence, kontrola čerpání dotací.

4. Vyhodnocování rizik

• soupis možných rizik (rizika zmiňovaná v legislativě, metodika MF ČR)
• zpracování analýzy rizik – hodnocení dopadu a míry pravděpodobnosti rizik, opatření k předcházení rizik.

5. Hospodárnost, efektivnost a účelnost

• základní definice v zákoně o finanční kontrole a její rozvedení do vnitřní směrnice
• souvislost kritérií „3E“ a zadávání veřejných zakázek
• důležitost definování cíle (účelu) veřejného výdaje.

6. Časté nedostatky ve vnitřní kontrole

• chyby v průběhu schvalování budoucích operací
• nedefinování efektivnosti, hospodárnosti a účelnosti
• chyby v definování vnitřních kontrolních postupů
• neprovázanost oběhu účetních dokladů s vnitřní kontrolou
• realizace veřejných výdajů v rozporu s „3E“
• nesprávné stanovení limitovaného příslibu
• nesprávné stanovení předpokládané hodnoty veřejné zakázky
• účetní chyby
• chyby při čerpání dotací.

Účastníci semináře obdrží kromě podrobného písemného materiálu také další doprovodné materiály. Obsah semináře bude přizpůsoben rovněž zaslaným dotazům a samozřejmě bude zohledněn aktuální stav kontrolní legislativy. Předběžné dotazy je možné zasílat na adresu: petr-sikora@centrum.cz.

Účastníkům nabízíme publikaci VNITŘNÍ KONTROLA VE ŠKOLÁCH A DALŠÍCH PŘÍSPĚVKOVÝCH ORGANIZACÍCH V OTÁZKÁCH A ODPOVĚDÍCH, autor Ing. Petr Sikora (PARIS 10/2020, 152 stran, CD-R s přílohami, cena 285 Kč).